Списание материалов по средней себестоимости

Компания осуществляет деятельность по разработке программного обеспечения и его продаже. Для обеспечения деятельности организация закупила и отпустила на общехозяйственные нужды бумагу для офисной техники.

На 01 февраля остаток бумаги составлял:

• на основном складе организации – 20 шт. на общую сумму 30 000,00 рублей;
• на складе №1 – 10 шт. на общую сумму 13 000,00 рублей.

В феврале в учете организации были отражены следующие операции по поступлению и отпуску материалов:

• 7 февраля на основной склад была получена новая партия бумаги в количестве 4 шт. на общую сумму 3904,00 руб. (в т. ч. НДС 22 % 704,00 рублей);
• 14 февраля с основного склада было отпущено 12 шт. бумаги (в т.ч. в подразделение «Администрация» – 2 шт., в подразделение «Производственный отдел» – 10 шт.);
• 21 февраля на основной склад была получена еще одна партия бумаги в количестве 6 шт. на общую сумму 5124,00 руб. (в т. ч. НДС 22 % 924,00 рублей);
• 26 февраля со склада №1 было отпущено 4 шт. бумаги в подразделение «Производственный отдел».

Учетная политика организации, применяющей ОСН, метод начисления и ПБУ 18/02, предусматривает: списание материалов по средней себестоимости и отражение МПЗ для управленческих нужд в полном соответствии с ФСБУ 5/2019 (за исключением положений п. 2 данного стандарта).

Предположим, что других доходов и расходов, кроме расходов от отпуска (списания) материалов на общехозяйственные нужды, в феврале не было.

Отразим операции в бухгалтерском учете

7 февраля – поступление материала (партия 1)
ДТ 10.01 КТ 60.01 – 3 200,00 – поступила первая партия офисной бумаги