Примеры составления основных бухгалтерских проводок
Коллеги, в данном разделе представлены примеры составления бухгалтерских проводок
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ЗАРПЛАТЕ И АВАНСОВЫМ ОТЧЕТАМ
Бухгалтерские проводки по Начислению зарплаты, НДФЛ и страховых взносов
Пример
Оклад бухгалтера составляет 50 000 рублей в месяц. Отработан полный месяц, начислена полная зарплата, НДФЛ и страховые взносы.
Проводки будут следующие:
- ДТ 26 КТ 70 – 50 000 рублей – начислена зарплата бухгалтеру
- ДТ 70 КТ 68 – 6 500 рублей – удержан НДФЛ из зарплаты бухгалтера (50 000 * 13%)
- ДТ 26 КТ 69 – 15 000 рублей – начислены страховые взносы на общую зарплату бухгалтера (50 000 * 30%)
Таким образом, мы с вами по сальдо счетов можем видеть следующее:
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | |
| 50 000 | Начислена зарплата | |
| 15 000 | Начислены страховые взносы | |
| 65 000 | Сальдо по счету. Собраны затраты |
Счет 70 «Расчеты по зарплате»
| Дебет | Кредит | |
| 50 000 | Начислена зарплата | |
| 6 500 | Начислен НДФЛ | |
| 43 500 | Сальдо к выплате |
Счет 69 «Страховые взносы»
| Дебет | Кредит | |
| 15 000 | Начислена зарплата | |
| 15 000 | Сальдо по счету. Обязательство по уплате страховых взносов |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | |
| 6 500 | Начислен НДФЛ | |
| 6 500 | Сальдо по счету. Обязательство по уплате НДФЛ |
Выдача средств под отчет из кассы, +возврат средств
Пример
Сотруднику Иванову выдано из кассы 10 000 рублей на покупку канцелярии для офиса.
Он купил канцелярию на сумму 8 500 рублей, предоставил чеки, а оставшиеся 1 500 рублей вернул в кассу.
Проводки будут следующие:
- Дт 71 Кт 50 – 10 000 рублей — Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу (Иванову).
- Дт 26 Кт 71 – 8 500 рублей — Утвержден авансовый отчет Иванова, стоимость канцелярии отнесена на общехозяйственные расходы.
- Дт 50 Кт 71 – 1 500 рублей — Возвращен неиспользованный остаток подотчетных сумм в кассу.
Таким образом, мы с вами по сальдо счетов можем видеть следующее:
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | |
| 10 000 | Выданы деньги под отчет | |
| 1 500 | Возврат неиспользованного остатка | |
| 8 500 | Сальдо по счету. Уменьшение денег в кассе |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | |
| 10 000 | Выданы деньги под отчет | |
| 8 500 | Утвержден авансовый отчет | |
| 1500 | Возврат остатка в кассу | |
| 0 | Сальдо по счету. Задолженность погашена |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | |
| 8 500 | Оприходована канцелярия по авансовому отчету | |
| 8 500 | Сальдо по счету. Собраны затраты |
Выдача средств под отчет из банка, +возврат средств
Пример
Сотруднику Петрову перечислено на банковскую карту 15 000 рублей на покупку хозяйственного инвентаря для офиса.
Он купил инвентарь на сумму 13 450 рублей, предоставил авансовый отчет и чеки, а оставшиеся 1 550 рублей вернул на расчетный счет организации.
Проводки будут следующие:
- Дт 71 Кт 51 – 15 000 рублей — Перечислены денежные средства на карту подотчетному лицу (Петрову).
- Дт 10 Кт 71 – 13 450 рублей — Утвержден авансовый отчет Петрова, стоимость инвентаря оприходована на склад.
- Дт 51 Кт 71 – 1 550 рублей — Возвращен неиспользованный остаток подотчетных сумм на расчетный счет.
Таким образом, мы с вами по сальдо счетов можем видеть следующее:
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | |
| 15 000 | Перечислен аванс на карту сотрудника | |
| 1 550 | Возврат неиспользованного остатка | |
| 13 450 | Сальдо по счету. Уменьшение денег на р/с |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | |
| 18 000 | Перечислен аванс под отчет | |
| 13 450 | Утвержден авансовый отчет | |
| 1 550 | Возврат остатка на р/с | |
| 0 | Сальдо по счету. Задолженность погашена |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | |
| 13 450 | Оприходован хоз. инвентарь на склад по авансовому отчету | |
| 13 450 | Сальдо по счету. Сформирована стоимость материалов на складе |
ТРЕНИРОВКА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО ЗАРПЛАТЕ И АВАНСОВЫМ ОТЧЕТАМ
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ДРУГИМ БЛОКАМ:
ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ
- Поступление материалов от поставщика с НДС
- Отражение входящего НДС при покупке материалов от поставщика
- Поступление материалов от поставщика без НДС
ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НМА
- Поступление основного средства
- Ввод основного средства в эксплуатацию
- Поступление нематериального актива (НМА)
- Изготовление НМА собственными силами
ПОКУПКА ТОВАРОВ
- Покупка товаров без НДС
- Покупка товаров с НДС
- Входящий НДС с покупки товаров
- Возврат товаров покупателю
ПРИОБРЕТЕНИЕ РАБОТ, УСЛУГ
- Поступление работ от поставщика без НДС
- Поступление услуг от поставщика без НДС
- Поступление работ от поставщика с НДС
- Поступление услуг от поставщика с НДС
ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НМА
- Поступление основного средства
- Ввод основного средства в эксплуатацию
- Поступление нематериального актива (НМА)
- Изготовление НМА собственными силами
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ
- Начисление амортизации на осн средства
- Начисление амортизации на НМА
РАБОТА С МАРКЕТПЛЕЙСАМИ
- Отгрузка товаров в маркетплейс
- Возврат товара из маркетплейса
- Отражение вознаграждения маркетплейса
НДС
- Отражение входящего НДС от поставщика (товары, материалы, работы, услуги)
- Начисление исходящего НДС при реализации (продаже) товаров (работ, услуг)
- Авансовый НДС
ПРОИЗВОДСТВО
- Изготовление продукции
- Выполнение работ, услуг
- Незавершенное производство
- Изготовление полуфабрикатов
ЗАТРАТЫ
- Затраты на основное производство (счет 20)
- Затраты на вспомогательное производство (счет 23)
- Общепроизводственные расходы
- Общехозяйственные расходы
ПРОДАЖИ, РЕАЛИЗАЦИЯ
- Отражение реализации товаров
- Отражение реализации собственной готовой продукции
- Реализация прочего имущества (материалы, ОС)
- Списание себестоимости товаров
- Списание себестоимости ГП
- Начисление НДС с продажи (реализации)
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
- Прибыль от основной деятельности
- Прибыль от прочих операций
- Убыток от основной деятельности
- Убыток от прочих операций
- Финансовый результат (общий) убыток
- Финансовый результат (общий) прибыль
Доступ к этому материалу предоставляется после оплаты данного ресурса на год с момента оплаты.
Кроме того, вам будут доступны все другие блоки:
- Полная нормативная часть по составлению основных бухгалтерских проводок;
- Тестирование по составлению основных бухгалтерских проводок;
- различные варианты по составлению основных бухгалтерских проводок в программе 1С.
Коллеги, в данном блоке вы можете изучить варианты отражения основных бухгалтерских проводок в программе 1С на наглядных примерах:
- Расчеты с персоналом организации;
- Приобретение материалов
- Приобретение работ, услуг
- Поступление основных средств
- Работа с маркетплейсами
- Изготовление готовой продукции, незавершенное производство
- Отражение общехозяйственных расходов
- Реализация готовой продукции и работ
Доступ к этому материалу предоставляется после оплаты данного ресурса по символической стоимости – 500 рублей, с доступом ко всем блокам этого ресурса на год, с момента оплаты.
Кроме того, вам будут доступны все другие блоки данного ресурса:
- Полная нормативная часть по составлению основных бухгалтерских проводок;
- Примеры по составлению основных бухгалтерских проводок с проводками и суммами;
- Тестирование по составлению основных бухгалтерских проводок в тренировочном сервисе;
Буду рада помочь вам облегчить поиски исчерпывающего материала по составлению основных бухгалтерских проводок, в том числе с примера в программе 1С и отработкой навыков в тренировочном сервисе.
Коллеги, в данном блоке у вас есть возможность отработать навыки по составлению основных бухгалтерских проводок. Это тренировочный блок!
Тестирование содержит цикл тренировки из задач, которые вам необходимо решить.
После решения задач система сразу покажет развёрнутый результат с анализом ошибок. Так вы сможете увидеть пробелы и точечно поработать над ними: вернуться в нормативную часть и изучить ее снова, разобрать практические примеры и отработать составление основных бухгалтерских проводок путем тестирования и решения задач — всё в рамках этого ресурса.
Доступ к данному блоку предоставляется после оплаты данного ресурса по символической стоимости – 500 рублей, с доступом ко всем блокам этого ресурса на год, с момента оплаты.
Кроме того, вам будут доступны все другие блоки данного ресурса:
- Полная нормативная часть по составлению основных бухгалтерских проводок;
- всевозможные примеры по составлению основных бухгалтерских проводок;
- различные варианты примеров по составлению основных бухгалтерских проводок в программе 1С;
Буду рада помочь вам облегчить поиски исчерпывающего материала по составлению основных бухгалтерских проводок, в том числе с примерами в программе 1С и отработкой навыков в тренировочном сервисе.
Вы готовы проверить себя? 😊
Составление бухгалтерских проводок это, одновременно и легкая и сложная задача. Сложная она может быть тем, что необходимо заучить план счетов и какие счета являются активными, какие пассивными, а какие активно-пассивными. А легкая – тем, что это очень логичный процесс.
То есть, по активным счетам приход всегда отражается по дебету, а расход по кредиту. И никогда не может быть кредитового (то есть, минусового) сальдо (остатка).
По пассивным счетам – с точностью до наоборот.
А если взять активно-пассивные счета, то здесь приход, как и расход, может быть как по дебету, так и по кредиту. И сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым.
Понимая и зная уже даже это, вероятность ошибки при составлении бухгалтерских проводок может сильно уменьшиться.
В этой части мы с вами разберем следующие основные бухгалтерские проводки:
РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ
- Начисление зарплаты
- Начисление НДФЛ
- Начисление страховых взносов
- Выдача средств под отчет из кассы, +возврат средств
- Выдача средств под отчет из банка, +возврат средств
ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ
- Поступление материалов от поставщика с НДС
- Отражение входящего НДС при покупке материалов от поставщика
- Поступление материалов от поставщика без НДС
ПОКУПКА ТОВАРОВ
- Покупка товаров без НДС
- Покупка товаров с НДС
- Входящий НДС с покупки товаров
- Возврат товаров покупателю
ПРИОБРЕТЕНИЕ РАБОТ, УСЛУГ
- Поступление работ от поставщика без НДС
- Поступление услуг от поставщика без НДС
- Поступление работ от поставщика с НДС
- Поступление услуг от поставщика с НДС
ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НМА
- Поступление основного средства
- Ввод основного средства в эксплуатацию
- Поступление нематериального актива (НМА)
- Изготовление НМА собственными силами
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ
- Начисление амортизации на осн средства
- Начисление амортизации на НМА
РАБОТА С МАРКЕТПЛЕЙСАМИ
- Отгрузка товаров в маркетплейс
- Возврат товара из маркетплейса
- Отражение вознаграждения маркетплейса
НДС
- Отражение входящего НДС от поставщика (товары, материалы, работы, услуги)
- Начисление исходящего НДС при реализации (продаже) товаров (работ, услуг)
- Авансовый НДС
ПРОИЗВОДСТВО
- Изготовление продукции
- Выполнение работ, услуг
- Незавершенное производство
- Изготовление полуфабрикатов
ЗАТРАТЫ
- Затраты на основное производство (счет 20)
- Затраты на вспомогательное производство (счет 23)
- Общепроизводственные расходы
- Общехозяйственные расходы
ПРОДАЖИ, РЕАЛИЗАЦИЯ
- Отражение реализации товаров
- Отражение реализации собственной готовой продукции
- Реализация прочего имущества (материалы, ОС)
- Списание себестоимости товаров
- Списание себестоимости ГП
- Начисление НДС с продажи (реализации)
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
- Прибыль от основной деятельности
- Прибыль от прочих операций
- Убыток от основной деятельности
- Убыток от прочих операций
- Финансовый результат (общий) убыток
- Финансовый результат (общий) прибыль
Итак. Переходим к основным бухгалтерским проводкам и примерам по их составлению.
РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ
Примеры начисления зарплаты
Начисление зарплаты всегда происходит в дебет счета затрат!
То есть вы собираете затраты на зарплату по дебету затратного счета.
Это может быть:
- и производство (дебет счета 20 «Основное производство»),
- и общехозяйственные расходы, например бухгалтерия, руководство, другие сотрудники, которые выполняют общие хозяйственные операции (дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»),
- это могут общепроизводственные расходы, это когда уже не «хозяйственники», но еще не «чистые производственники», например начальник общего цеха, прораб, который ведет несколько объектов и т.п. (дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы»).
Для составления проводок важно понимать и даже заучить, какие счета бухучета являются активными, пассивными, активно-пассивными. В этой статье я рассказала и показала в видео, как это легче изучить.
Затратные счета (20,23,25,26) – активно-пассивные счета. По ним могут быть операции как по дебету (как в нашем примере), так и по кредиту. А также может быть остаток и по ДТ, и по КТ.
Теперь мы знаем, что, когда мы начисляем зарплату в дебет у нас идет счет затрат! А в кредит пойдет пассивный счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Соответственно, проводка по начислению зарплаты будет выглядеть вот так:
| Дебет | Кредит | |
| 20,25,26 | 70 | – начисление зарплаты сотрудникам |
Начисление НДФЛ
Начисление зарплаты всегда сопровождается начислением НДФЛ.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.
Если доход физлицу начисляет организация, то она является налоговым агентом и сама перечисляет за сотрудника этот налог. К примеру, если бы физлицо выполняло какие-то работы для другого физлица и получило от него доход (оплату за свои труды), то физлицо должно было бы само за себя заплатить НДФЛ.
Так вот, когда организация начисляет зарплату сотруднику, то она должна удержать с него НДФЛ и перечислить в бюджет. Таким образом сама зарплата (начисленная) сотруднику должна уменьшиться к выплате.
А чтобы это случилось нам нужно кредит счет 70 (когда мы начислили зарплату человеку) уменьшить! И сделать это получится, когда мы составим другую проводку. А именно, отразим сумму НДФЛ по дебету счета 70, а по кредиту будет стоять счет нашего обязательства – КТ 68 счета «Расчеты по налогам и сборам»
Соответственно, проводка будет следующая:
| Дебет | Кредит | |
| 70 | 68 | – начислен НДФЛ с зарплаты сотрудника |
ПРОБНАЯ ТРЕНИРОВКА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК ПО ЗАРПЛАТЕ И АВАНСОВЫМ ОТЧЕТАМ
Начисление страховых взносов
Переходим к страховым взносам.
Если НДФЛ уменьшает сумму зарплаты сотрудника, то страховые взносы начисляются «сверху» общей суммы начисления (включая НДФЛ). То есть на общий доход.
Здесь мы с вами снова сталкиваемся со счетами затрат. Начисление страховых взносов увеличит сумму затрат организации! Они, как мы уже знаем, собираются на счетах: 20, или 25, или 26, а в редких случаях и на счете 23 «Вспомогательное производство». То есть дебет счета будет счет затрат.
А вот в кредите должно стоять наше обязательство по страховым взносам. Кредит, как мы с вами помним, если это активные или активно-пассивные счета, это наше обязательство, наши долги.
Так вот, когда мы начисляем страховые взносы — это наши долги. Это будет кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию».
Соответственно, проводка будет следующая:
| Дебет | Кредит | |
| 20, 23, 25, 26 | 69 | – начислены страховые взносы |
Пример по начислению зарплаты, НДФЛ и страховых взносов
Общий пример по начислению зарплаты, НДФЛ и страховых взносов с суммами может выглядеть так:
Пример
Оклад бухгалтера составляет 50 000 рублей в месяц. Отработан полный месяц и начислена полная зарплата.
Проводки будут следующие:
- ДТ 26 КТ 70 – 50 000 рублей – начислена зарплата бухгалтеру
- ДТ 70 КТ 68 – 6 500 рублей – удержан НДФЛ из зарплаты бухгалтера (50 000 * 13%)
- ДТ 26 КТ 69 – 15 000 рублей – начислены страховые взносы на общую зарплату бухгалтера (50 000 * 30%)
Таким образом, мы с вами по сальдо счетов можем видеть следующее:
- Зарплата сотрудника к выплате составляет (сальдо по кредиту счета 70) – 43 500 рублей (50 000 – 6500)
- Обязательство по уплате НДФЛ (кредит счета68) – 6500 рублей
- Обязательство по уплате страховых взносов (кредит счета 69) – 15 000 рублей
РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
Выдача средств под отчет из кассы
Что такое выдача под отчет?
Это операция, при которой организация выдает сотруднику наличные деньги из кассы на определенные хозяйственные нужды. Например: покупка канцелярии, оплата такси, закупка материалов у поставщика-физлица и т.п.
Основное правило
Сотрудник, получивший деньги под отчет, обязан предоставить авансовый отчет и отчитаться за них, приложив оправдательные документы (чеки, квитанции). Если он не отчитался или израсходовал не всю сумму, неиспользованный остаток он должен вернуть в кассу.
Проводки по выдаче денег под отчет
Для составления проводки важно помнить: счет 50 «Касса» – это активный счет. Его уменьшение мы отражаем по кредиту.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – это активно-пассивный счет. В контексте выдачи денег сотрудник становится нашим дебитором (он нам должен), а это для счета 71 – дебиторская задолженность, которая отражается по дебету.
То есть, мы уменьшаем количество денег в кассе (Кт 50) и увеличиваем задолженность подотчетного лица перед нами (Дт 71).
Соответственно, проводка будет выглядеть вот так:
| Дебет | Кредит | |
| 71 | 50 | – выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу |
Что происходит дальше? Два сценария
После того как сотрудник истратил деньги и предоставил авансовый отчет, бухгалтерия его утверждает. И здесь возможны две основные ситуации.
1. Сотрудник полностью потратил выданные средства
В этом случае мы закрываем задолженность сотрудника (Кт 71) и относим понесенные расходы на счета затрат, в зависимости от цели расходов.
Таким образом, задолженность подотчетного лица перед предприятием погашена (Кт 71), а у организации появились затраты (Дт счета затрат).
Проводки будут следующими:
| Дебет | Кредит | |
| 20 (23, 25,26,44) | 71 | – утвержден авансовый отчет, расходы списаны на себестоимость. |
- 20 – если сотрудник купил что-то для основного производства.
- 26 – если это были канцелярские товары для администрации или оплата такси для директора.
- 44 – если это расходы на продажи (например, курьерские услуги).
2. Сотрудник потратил не все деньги и вернул остаток в кассу
В этом случае одна часть выданной суммы превращается в затраты, а вторая – возвращается в кассу.
То есть, мы одновременно и закрываем часть задолженности через затраты (Дт 20,26 Кт 71), и закрываем оставшуюся часть задолженности, принимая наличные в кассу (Дт 50 Кт 71).
Проводки:
| Дебет | Кредит | |
| 50 | 71 | – возвращен неиспользованный остаток подотчетных сумм в кассу. |
| 20 (26,44) | 71 | – утвержден авансовый отчет, списана израсходованная сумма. |
Общий пример Выдача средств под отчет из кассы
Пример
Сотруднику Иванову выдано из кассы 10 000 рублей на покупку канцелярии для офиса.
Он купил канцелярию на сумму 8 500 рублей, предоставил чеки, а оставшиеся 1 500 рублей вернул в кассу.
Проводки будут следующие:
- Дт 71 Кт 50 – 10 000 рублей — Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу (Иванову).
- Дт 26 Кт 71 – 8 500 рублей — Утвержден авансовый отчет Иванова, стоимость канцелярии отнесена на общехозяйственные расходы.
- Дт 50 Кт 71 – 1 500 рублей — Возвращен неиспользованный остаток подотчетных сумм в кассу.
Таким образом, мы с вами по сальдо счетов можем видеть следующее:
- Денежные средства в кассе (сальдо по дебету счета 50) уменьшились на чистые 8 500 рублей (выдали 10 000, но вернули 1 500).
- Задолженность подотчетного лица Иванова (сальдо по дебету счета 71) полностью погашена и равна 0 (10 000 — 8 500 — 1 500).
- Затраты организации (сальдо по дебету счета 26) увеличились на 8 500 рублей.
Выдача средств под отчет из банка
Что такое выдача под отчет из банка?
Это операция, при которой организация перечисляет деньги с своего расчетного счета на банковскую карту сотрудника (или выдает ему наличные через банкомат по чеку) для определенных хозяйственных нужд. Этот способ становится все более распространенным, так как он удобнее и безопаснее работы с большой наличностью.
Основное правило
Как и при получении наличных из кассы, сотрудник, получивший деньги на карту, обязан предоставить авансовый отчет и отчитаться за них, приложив оправдательные документы (чеки, квитанции). Неиспользованные средства он должен вернуть на расчетный счет организации.
Проводки по выдаче денег под отчет с р/с
Здесь важно помнить: счет 51 «Расчетные счета» – это тоже активный счет, как и 50 счет «Касса». Его уменьшение мы отражаем по кредиту.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – как мы уже знаем, активно-пассивный. При выдаче денег мы создаем дебиторскую задолженность, которая отражается по дебету.
То есть, мы уменьшаем количество денег на расчетном счете (Кт 51) и увеличиваем задолженность подотчетного лица перед нами (Дт 71).
Соответственно, проводка будет выглядеть вот так:
| Дебет | Кредит | |
| 71 | 51 | – перечислены денежные средства с расчетного счета на карту подотчетного лица. |
Что происходит дальше? Два сценария
После того как сотрудник истратил деньги и предоставил авансовый отчет, бухгалтерия его утверждает. Возможны две основные ситуации.
1. Сотрудник полностью потратил выданные средства
В этом случае мы закрываем задолженность сотрудника (Кт 71) и относим понесенные расходы на счета затрат.
То есть, задолженность подотчетного лица перед предприятием погашена (Кт 71), а у организации появились затраты (Дт счета затрат).
Проводки будут следующими:
| Дебет | Кредит | |
| 20 (23, 25, 26, 44) | 71 | – утвержден авансовый отчет, расходы списаны на себестоимость. |
2. Сотрудник потратил не все деньги и вернул остаток на р/с
В этом случае одна часть выданной суммы превращается в затраты, а вторая – возвращается на расчетный счет.
То есть, мы одновременно и закрываем часть задолженности через затраты (Дт 20,26 Кт 71), и закрываем оставшуюся часть задолженности, когда деньги приходят на р/с (Дт 51 Кт 71).
Проводки:
| Дебет | Кредит | |
| 51 | 71 | – возвращен неиспользованный остаток подотчетных сумм на расчетный счет организации. |
| 20 (26, 44) | 71 | – утвержден авансовый отчет, списана израсходованная сумма. |
Общий пример Выдача средств под отчет из банка
Пример
Сотруднику Петрову перечислено 25 000 рублей с р/с на корпоративную карту для закупки хозтоваров для офиса.
Он закупил товары на сумму 22 300 рублей, предоставил чеки, а оставшиеся 2 700 рублей вернул обратно на расчетный счет организации.
Проводки будут следующие:
- Дт 71 Кт 51 – 25 000 рублей — Перечислены денежные средства с расчетного счета на карту подотчетного лица (Петрова).
- Дт 26 Кт 71 – 22 300 рублей — Утвержден авансовый отчет Петрова, стоимость хозтоваров отнесена на общехозяйственные расходы.
- Дт 51 Кт 71 – 2 700 рублей — Возвращен неиспользованный остаток подотчетных сумм на расчетный счет.
Таким образом, мы с вами по сальдо счетов можем видеть следующее:
- Задолженность подотчетного лица Петрова (сальдо по дебету счета 71) полностью погашена и равна 0 (25 000 — 22 300 — 2 700).
- Затраты организации (сальдо по дебету счета 26) увеличились на 22 300 рублей.
- Денежные средства на расчетном счете (сальдо по дебету счета 51) уменьшились на чистые 22 300 рублей (перечислили 25 000, но вернули 2 700).
Далее, в Нормативной части этого материала подробно рассмотрены другие основные бухгалтерские проводки с примерами и пояснениями по темам:
ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ
- Поступление материалов от поставщика с НДС
- Отражение входящего НДС при покупке материалов от поставщика
- Поступление материалов от поставщика без НДС
ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НМА
- Поступление основного средства
- Ввод основного средства в эксплуатацию
- Поступление нематериального актива (НМА)
- Изготовление НМА собственными силами
ПОКУПКА ТОВАРОВ
- Покупка товаров без НДС
- Покупка товаров с НДС
- Входящий НДС с покупки товаров
- Возврат товаров покупателю
ПРИОБРЕТЕНИЕ РАБОТ, УСЛУГ
- Поступление работ от поставщика без НДС
- Поступление услуг от поставщика без НДС
- Поступление работ от поставщика с НДС
- Поступление услуг от поставщика с НДС
ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НМА
- Поступление основного средства
- Ввод основного средства в эксплуатацию
- Поступление нематериального актива (НМА)
- Изготовление НМА собственными силами
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ
- Начисление амортизации на осн средства
- Начисление амортизации на НМА
РАБОТА С МАРКЕТПЛЕЙСАМИ
- Отгрузка товаров в маркетплейс
- Возврат товара из маркетплейса
- Отражение вознаграждения маркетплейса
НДС
- Отражение входящего НДС от поставщика (товары, материалы, работы, услуги)
- Начисление исходящего НДС при реализации (продаже) товаров (работ, услуг)
- Авансовый НДС
ПРОИЗВОДСТВО
- Изготовление продукции
- Выполнение работ, услуг
- Незавершенное производство
- Изготовление полуфабрикатов
ЗАТРАТЫ
- Затраты на основное производство (счет 20)
- Затраты на вспомогательное производство (счет 23)
- Общепроизводственные расходы
- Общехозяйственные расходы
ПРОДАЖИ, РЕАЛИЗАЦИЯ
- Отражение реализации товаров
- Отражение реализации собственной готовой продукции
- Реализация прочего имущества (материалы, ОС)
- Списание себестоимости товаров
- Списание себестоимости ГП
- Начисление НДС с продажи (реализации)
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
- Прибыль от основной деятельности
- Прибыль от прочих операций
- Убыток от основной деятельности
- Убыток от прочих операций
- Финансовый результат (общий) убыток
- Финансовый результат (общий) прибыль
Стоимость рабочего ресурса – 500 рублей. Доступ к материалу предоставляется на год с момента оплаты.
Кроме того, вам будут доступны все другие вкладки:
- другие примеры составления основных бухгалтерских проводок;
- отработка ваших практических навыков по составлению основных бухгалтерских проводок в виде тестирования;
- наглядные примеры в программе 1С.