Пример в 1с 8.3. Переход со ставки НДС 5% на 7% НДС в 1С

Категория: НДС, Переход с УСН и на УСН, УСН, Ставки 5%, 7% и 20% для УСН с 2025 года

Переход с 5 на 7 % НДС в 1С: что нужно знать

Переход с 5 на 7% НДС ожидает тех, кто превысил лимит доходов в размере 250 млн. рублей. С 2025 года многие компании на УСН уже начали начислять НДС по ставке 5 %. А с 2026 года есть вероятность, что число компаний на УСН с НДС вырастет еще больше, так как законодатели планируют снизить лимит по доходам для начисления НДС. И наверняка в будущем вся предпринимательская деятельность на упрощенке станет налоговыми агентами НДС. Но не станем заглядывать в будущее, а остановимся на настоящем.

Про то, как применять ставку НДС 5% на УСН я подробно писала в этой статье. Если есть необходимость, можете в нее погрузиться. В ней же показываю пример отражения в программе 1С.

А сейчас поговорим про тот случай, когда доходы компании превысили порог для применения ставки 5% НДС (то есть 250 млн. рублей) и настала необходимость осуществить переход с 5 на 7% НДС в том числе в программе 1С.

В этой статье я расскажу (и покажу) нюансы перехода на ставку 7% и основания для выбора ставки 20% НДС, чтобы была возможность возмещать НДС из бюджета в тех случаях, когда вам это выгодно.

Переход на повышенную ставку НДС затрагивает не только налоговые расчёты, но и учёт в 1С, договоры с контрагентами и право на вычеты. Разберём, когда именно происходит переход с 5 % на 7 % НДС, как его оформить в 1С и какие риски стоит учесть.

Как оформить переход с 5 на 7 % НДС в 1С

Переход с 5 на 7% НДС нужно осуществить, если компания принимает решение работать по общей ставке НДС, для этого нужно:

Изменить ставку НДС в учётной политике.
Открыть раздел Главное → Налоги и отчётность → Учётная политика.
Указать дату начала действия — первое число месяца перехода.
В справочнике «Ставки НДС» активировать новую ставку 7 %.
Проверить контракты и документы реализации.
Для всех новых продаж после даты перехода ставка НДС в счётах-фактурах должна быть 7 %.
Переходящие документы (накладные, акты) нужно разделить по датам.
Обновить шаблоны счётов-фактур и книгу продаж.
В 1С можно использовать автоматическую функцию «Пересчитать НДС по новой ставке».
Проверить, чтобы новые документы попадали в книгу продаж уже со ставкой 7 %.

Примеров перехода с 5 на 7% НДС может быть множество. Огромную роль в начислении НДС играют переходящие авансы, которые сильно влияют на учет и декларацию. В данной статье я покажу вам один из примеров перехода с 5 на 7% НДС в программе 1С 8.3.

Пример Переход с 5 на 7% НДС в 1С

Пример

Организация применяет УСН и ставку НДС 5%. Выручка организации в июне месяце превысила 250 млн. рублей и с 1 июля компания перешла на ставку 7% НДС.

В момент перехода были осуществлены следующие операции:

27 июня – была получена 100% предварительная оплата за товар в сумме 210 000 рублей, в т.ч. НДС 10 000 рублей
3 июля были реализованы товары на сумму 210 000 рублей, в т.ч. НДС 13738,32 руб.

ПРОВОДКИ

27 июня

ДТ 51 КТ 62.02 – 210 000 – получение предварительной оплаты от покупателя

ДТ 76 АВ КТ 68.02 – 10 000 – начислен НДС с аванса

3 июля

ДТ 62.01 КТ 90.01 – 210 000 – отражена выручка от реализации товара

ДТ 62.02 КТ 62.01 – 210 000 – зачет предварительной оплаты

ДТ 90.03 КТ 68.02 — 13738,32 – начислен НДС по ставке 7%

ДТ 90.02 КТ 41.01 – 120 000 – списана себестоимость реализованного товара

ДТ 68.02 КТ 76 АВ – 10 000 — вычет НДС по полученному авансу после отгрузки товаров

Я прекрасно понимаю, что данная тема очень сложная и есть большая вероятность совершать ошибки и чувствовать неуверенность в своих действиях. По данной теме (переход на НДС при УСН) также необходимо понимать следующие нюансы:

Что изменится в документообороте, если начинается начисление НДС на упрощенке?
Нужно ли предупреждать контрагентов, что начали применять ставку НДС на УСН?
Какую отчетность надо сдавать на УСН, если начисляется НДС?
Когда платить НДС в бюджет? (Если начали начислять с начала года. Если начали начислять в течение года)
Может ли программа 1С помогать контролировать переходящие пороги на УСН для начисления НДС?
Когда станет выгоднее перейти на ставку НДС 20% и принимать входящий НДС к вычету?

Все это мы разбираем в уроках курса НДС на УСН. Если для вас эта тема актуальна и необходима структурированная информация с возможностью задавать вопросы и практиковаться, то с удовольствием жду вас на курсе обучения.

Когда нужно осуществить переход с 5 на 7 % НДС

Согласно п. 8 ст. 164 НК РФ (в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ), ставка 7 % применяется, если доход нарастающим итогом превысил 250 млн. рублей, но не превысил 450 млн. рублей.

Компании обязаны следить ежемесячно за доходной частью и вовремя перейти на повышенную ставку. При правильных настройках программы 1С она оповещает об этом самостоятельно. Далее я наглядно покажу, как программа может быть полезна в этом случае.

Момент перехода:

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит.

При этом весь доход до этой даты облагается по ставке 5 %, а с момента превышения — уже по 7 %.

Здесь могут быть нюансы по переходящим авансам, если, например, вам оплатили за товар (работы, услуги) в период применения ставки 5%, а вы отгрузили уже в момент применения ставки 7% НДС. Про переходящие авансы я рассказала в этой статье.

Как я уже в предыдущей статье подробно объясняла, НДС начисляется в момент отгрузки, а не оплаты (как упрощенцы привыкли считать свои доходы). А вот доходы считаются именно кассовым методом, то есть, когда вам поступили деньги от покупателя.

Таких нюансов может быть множество и каждая из ситуаций может вызывать неуверенность в действиях. Посмею предложить вам ознакомиться с моим обучающим курсом НДС на УСН, где вы не только отрабатываете навыки расчетов, но и можете консультироваться и задавать вопросы мне напрямую, прямо из личного кабинета в процессе обучения. Это не вебинар, это онлайн курс, и вы можете заниматься, когда вам удобно, к группе вы не привязаны, работаете только со мной – вашим преподавателем. Если вам интересно, можете ознакомиться с курсом здесь. Ну а сейчас продолжаем говорить про переход с 5 на 7% НДС в 1С. Рассмотрим пример:

Пример

ООО на УСН и ставке 5 % НДС в 2025 году.

Доход нарастающим итогом на 31 июля составил 245 млн руб., в августе — ещё 10 млн.

→ Лимит 250 млн превышен в августе, значит с 1 сентября 2025 года компания обязана применять ставку 7 %.

Как считать лимит доходов при переходе

Доходы считаются по кассовому методу, как и при УСН.

В лимит не включаются суммы НДС, акцизов и внереализационные поступления, не относящиеся к реализации.

Для контроля удобно использовать Книгу учёта доходов и расходов или отчёт «Анализ доходов для лимита НДС» в 1С.

Пример

В сентябре доход составил 60 000 000 руб., в октябре — 45 000 000.

Итого 305 000 000 руб. без НДС (превышен лимит 250 млн).

С 1 ноября ставка НДС — 7 %.

Пример

Доходы при ставке 7 % и достижении лимита 250 млн рублей

Компания работает на УСН и начисляет НДС по ставке 7 %.

Бухгалтер ежемесячно контролирует доходы, чтобы не превысить лимит для этой ставки (250 млн руб.).

При расчёте лимита из поступлений всегда исключается сумма НДС, поскольку налог не является доходом компании.

Месяц	Поступления на счёт (с НДС 7%)	НДС в сумме	Доход для расчёта лимита (без НДС)	Доход нарастающим итогом
Январь	35 000 000	2 289 720	32 710 280	32 710 280
Февраль	38 000 000	2 486 916	35 513 084	68 223 364
Март	40 000 000	2 616 822	37 383 178	105 606 542
Апрель	42 000 000	2 745 794	39 254 206	144 860 748
Май	45 000 000	2 940 654	42 059 346	186 920 094
Июнь	47 000 000	3 069 626	43 930 374	230 850 468
Июль	25 000 000	1 635 514	23 364 486	254 214 954

→ В июле 2025 года доход без НДС превысил лимит 250 млн руб.

С 1 августа 2025 года компания обязана перейти на следующую ступень — ставки 7 % или общие 10 % / 20 %, в зависимости от того, какая окажется выгоднее по доле входного НДС.

Пояснение:

Чтобы определить доход для лимита, сумму поступлений делят на 1.07.

Например, при выручке 47 000 000 руб.:

47 000 000 / 1,07 = 43 930 374 руб. — это доход без НДС;

НДС = 47 000 000 − 43 930 374 = 3 069 626 руб.

Таким образом, компания в июле превысила лимит, и с августа 2025 года должна выбрать, работать ли по 7 % или перейти на общие ставки, чтобы, например, возмещать входной НДС.

Если у компании невысокие расходы с НДС (входной НДС менее 65 %), выгоднее остаться на ставке 7 %.

Если же доля входного НДС превышает 65–70 %, можно перейти на общие ставки (10 % или 20 %), чтобы возмещать входной НДС в полном объёме.

Возможные ошибки при переходе

Не разделили операции по датам.
В результате часть сентябрьских продаж случайно попала под 7 % — исказится база и в 1С, и в декларации.
Не пересчитали цены.
Если договорная цена включает НДС 5 %, при переходе на 7 % её нужно откорректировать, чтобы не снизилась прибыль.
Не обновили счёт-фактуру.
Старая ставка может подтянуться автоматически, и система АСК НДС-2 зафиксирует разрыв.

Возврат к ставке 5 % НДС на УСН

После перехода на ставку 7 % некоторые организации и ИП задаются вопросом: можно ли вернуться к ставке 5 %, если доходы в следующем году снова снизятся ниже 250 млн рублей.

На практике такая ситуация вполне возможна — например, компания активно развивалась в 2025 году, но в 2026 году снизила объёмы продаж и уже не превышает порог 250 млн.

Однако на 2025 год официальная позиция Минфина и ФНС по такому возврату отсутствует.

Что известно на данный момент

На сегодняшний день вопрос о возврате со ставки 7 % на 5 % остаётся открытым.

Пока не установлено, вправе ли организации и ИП на УСН с доходами от 60 до 250 млн рублей, выбравшие ставку 7 %, перейти обратно на ставку 5 %, если по итогам года их доходы окажутся ниже лимита 250 млн рублей.

Официальных разъяснений Минфина и ФНС по этому вопросу пока не опубликовано, поэтому решение о возврате к 5 % следует принимать только после появления официальной позиции контролирующих органов.

То есть пока нельзя утверждать, что каким образом будет разрешен переход обратно с 7 % на 5 %. Вероятно, позиция контролирующих органов появится в ближайшее время.

Как действовать на практике

Пока официальных разъяснений нет, специалисты рекомендуют:

Продолжать применять ставку 7 % до получения подтверждения из ФНС или Минфина.
Отслеживать лимит 250 млн руб. по доходам без НДС — если он не превышен, подготовить расчёт и аргументацию, чтобы при появлении разъяснений можно было подтвердить право на возврат к 5 %.
Не менять ставку в 1С без официальных оснований — программа должна соответствовать отчётности, принятой налоговой.

Пример

Возможный возврат

ИП в 2025 году работал по ставке 7 %. Доходы (без НДС) за год составили 212 млн руб., то есть меньше лимита 250 млн.

Месяц	Поступления (с НДС 7%)	НДС	Доход без НДС	Нарастающим итогом
Январь	22 000 000	1 439 252	20 560 748	20 560 748
Февраль	25 000 000	1 635 514	23 364 486	43 925 234
Март–Декабрь	180 000 000	11 775 700	168 224 300	212 149 534

ИП подал декларацию и подтвердил, что доход ниже 250 млн руб.

Однако, поскольку официальных разъяснений о возврате к 5 % нет, в 2026 году он вынужден продолжать работать по ставке 7 %, ожидая позиции ФНС.

Если Минфин разрешит возврат, ИП с 1 января следующего года (например, 2027) сможет задекларировать ставку 5 % и внести изменения в учётную политику.

Таким образом, возврат к ставке 5 % пока находится в «серой зоне» законодательства. Чтобы избежать ошибок, не меняйте ставку самостоятельно до появления официальных разъяснений ФНС или Минфина. Контролируйте лимит доходов и сохраняйте все расчёты — это поможет подтвердить право на возврат, если оно будет узаконено.

Можно ли выбрать ставку 20 % вместо 7 % НДС

После превышения лимита 250 млн рублей у упрощенца есть право не переходить на ставку 7 %, а применять общую ставку НДС — 20 % (или 10 %).

Такое решение может быть экономически выгодным, если в структуре расходов компании большая доля входного НДС.

Когда выгоднее 20 % НДС

Если доля входного НДС (по покупкам, материалам, услугам, аренде и т.д.) превышает:

65 % — ставка 20 % может быть выгоднее, чем 7 %;
75 % — выгоднее даже, чем 5 %.

Пример

Компания закупает оборудование и сырьё с НДС 20 %.

Доля входного налога в затратах — около 70 %.

При переходе на ставку 7 % вычет будет частично «сгорать», а при ставке 20 % компания сможет возмещать весь входной НДС по общим правилам.

Подробные расчеты, в том числе готовые шаблоны таблиц в Excel, для выгодной ставки НДС для вашего бизнеса я предоставляю на курсе обучения НДС на УСН.

Если компания принимает решение работать по общей ставке НДС, нужно:

Закрепить выбор в учётной политике.
В 1С в разделе Налоги и отчётность указывается ставка 20 % и дата начала применения.
Настроить счета-фактуры и книгу продаж для общей ставки (с кодом «01»).
Уведомить контрагентов и скорректировать договоры, так как изменится цена с учётом НДС.
Проверить порядок вычетов.
При ставке 20 % упрощенец получает право на возмещение входного НДС в полном объёме.

Решение о переходе на 20 % принимается добровольно, но действует не менее одного календарного года.

Возврат к ставке 7 % возможен только с нового налогового периода.