Пример в 1с 8.3. Переход на 5% НДС в 1С

Переход на ставку 5% НДС (в том числе в 1С)

Переход на 5% НДС (в том числе в 1С) необходимо осуществить, когда доходы организации или ИП на УСН превышают 60 млн рублей, но при этом не превышают 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК в ред. Закона № 176-ФЗ от 12.07.2024).

Право на освобождение от НДС в этом случае утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором лимит превышен. С этого момента налогоплательщик обязан:

• выставлять счета-фактуры с выделенным НДС 5 %;
• вести книгу продаж и покупок;
• уплачивать и декларировать НДС в установленные сроки.

На практике могут сложиться совершенно разные ситуации, когда организация (ИП) на упрощенке должна будет начать начислять НДС.

Если лимит превышен в любом месяце года, право на освобождение теряется немедленно (с начала следующего месяца). НДС 5 % применяется до конца календарного года — далее ставка может измениться в зависимости от суммы доходов по итогам года.

Ниже вам продемонстрирую один из вариантов отражения в 1С использования на УСН ставки НДС 5%.

Например:

— в течение 2025 года у компании выручка до 60 млн. рублей, соответственно, с 1 января 2026 года начислять не нужно, а нужно будет начислять НДС уже в 2026 году, когда в течение года будет превышение порога 60 млн. рублей.

— в течение 2025 года компания была на УСН и не начисляла НДС, но в декабре 2025 года выручка превысила 60 млн. рублей. В этом случае, с января 2026 года компания должна начать начислять НДС, даже если в январе будет выручка до 60 млн. рублей.

— в течение 2025 года компания начисляла и уплачивала НДС на УСН. В течение года доходы компании превысили 250 млн.рублей. В этом случае необходимо начиная со следующего месяца, после превышения порога 250 млн. рублей перейти на ставку НДС 7%

Вообще, вариантов использования ставки 5% НДС на УСН огромное множество, например:

• Сначала получили деньги, позже отгрузили. Этот вариант может быть как в начале, так и в конце года, а также в течение года.
• Сначала отгрузили, а потом получили деньги. То же самое, в течение года, в начале или в конце года.

Во всех этих вариантах свои нюансы расчета НДС, расчета авансов, отражения в декларации и т.д.

Сейчас я покажу один из примеров, как применять ставку НДС 5% на упрощенке, но на курсе НДС на УСН я не только предоставляю вам теорию, видео объяснения, примеры, в том числе в программе 1С и практические самостоятельные задания, но там же вы можете задавать вопросы и консультироваться прямо из личного кабинета. Это, по сути, индивидуальное обучение. Вы к группе не привязаны, а работаете только со мной, вашим преподавателем.

Ну, переходим к примеру в программе 1С.

Пример отражения Переход на 5% НДС в 1С

Я прекрасно понимаю, что данная тема очень сложная и есть большая вероятность совершать ошибки и чувствовать неуверенность в своих действиях. По данной теме (переход на ставку 5% НДС) также необходимо понимать следующие нюансы:

• Что изменится в документообороте, если начинается начисление НДС по ставке 5%?
• Нужно ли предупреждать контрагентов, что начали применять ставку НДС 5%?
• Какую отчетность надо сдавать на УСН, если начисляется НДС?
• Когда платить НДС в бюджет? (Если начали начислять с начала года. Если начали начислять в течение года)
• Может ли программа 1С помогать контролировать переходящие пороги на УСН для начисления НДС?
• Когда станет выгоднее перейти на ставку НДС 20% и принимать входящий НДС к вычету?

Все это мы разбираем в уроках курса НДС на УСН. Если для вас эта тема актуальна и необходима структурированная информация с возможностью задавать вопросы и практиковаться, то с удовольствием жду вас на курсе обучения.

Лимиты и ставки: без НДС; 5% НДС; 7% НДС

С введением новых правил с 2025 года упрощёнка фактически перестала быть полностью «без-НДС».

Теперь право на освобождение, выбор ставки и обязанность начислять НДС зависят от размера доходов компании.

Пороговые значения установлены в статье 164 Налогового кодекса РФ и определяют, по какой ставке упрощенец должен начислять НДС:

• до 60 млн рублей — освобождение от НДС;
• от 60 до 250 млн рублей — ставка 5 %;
• от 250 до 450 млн рублей — ставка 7 %;
• свыше 450 млн — общие ставки 10 % и 20 %.

Как рассчитать доходы для определения базы?

Доходы для целей НДС на УСН считаются по кассовому методу — то есть по фактическому поступлению денег в кассу или на расчетный счет.

При этом важно помнить, что сумма НДС не включается в доходы, так как налог не является прибылью компании. НДС, по своей сути, это косвенный налог и его плательщик является налоговым агентом.

В расчет определения базы входят:

• выручка от реализации (без НДС и акцизов);
• внереализационные доходы;
• поступления по деятельности, даже если операции не облагаются НДС.

Данные берут из Книги учета доходов и расходов и считают нарастающим итогом с начала года.

При совмещении УСН с ПСН доходы суммируются, а вновь созданные компании рассчитывают доходы пропорционально периоду работы.

До каких пор НДС будет рассчитывать по ставке 5%?

Ставка НДС 5 % применяется, пока совокупный доход организации или ИП на УСН не превысит 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Как только доход (без НДС) превысит этот лимит, с 1-го числа следующего месяца нужно перейти на ставку 7 % или, при высокой доле входного НДС, — на общие ставки 10 % или 20 %.

До конца года ставка, выбранная после превышения, сохраняется — возврат к 5 % возможен только со следующего календарного года, если доход снова станет меньше 250 млн рублей.

Переход на 5% НДС в 1С: что еще нужно знать упрощенцам

С 2025 года упрощёнцы, уплачивающие НДС, официально становятся участниками общей системы налогового контроля. Теперь все сделки с УСН-контрагентами фиксируются в системе АСК НДС-2, и налоговая инспекция видит полную цепочку движения товаров и услуг — от поставщика сырья до конечного покупателя.

АСК НДС-2 — это аналитическая подсистема ФНС, созданная для автоматического выявления рисковых и фиктивных операций.

Она:

• отслеживает начисление и уплату НДС по всей цепочке сделок;
• формирует «налоговую историю» организаций;
• определяет уровень риска и взаимосвязи между контрагентами.

Доступа к системе у налогоплательщиков нет, однако данные, которые она собирает, напрямую влияют на проверки и требования пояснений. Любая ошибка в счёте-фактуре или декларации теперь может вызвать вопросы не только к вам, но и к вашему партнёру.

Кроме того, при расчете НДС все счета-фактуры сдаются исключительно в электронном виде, а их заполнение должно быть безупречным. Любое расхождение приведёт к проблемам с вычетом НДС и у вас, и у контрагентов.

Что важно знать при работе с УСН-контрагентами, ставшими плательщиками НДС

Если ваш контрагент на УСН превысил доход 60 млн рублей и начал начислять НДС (по ставке 5 %, 7 % или 20 %), вы имеете право принять этот НДС к вычету — но только при соблюдении ряда условий:

• Получите уведомление от контрагента о применяемой ставке НДС или запросите его самостоятельно.
• Обновите договоры — закрепите цену с учётом НДС, чтобы избежать споров о стоимости.
• Организуйте электронный документооборот (ЭДО) — даже упрощенцы теперь обязаны выставлять счета-фактуры в электронном виде.