Пример в 1с 8.3. Модернизация основных средств

Описание примера:

У организации на балансе числится основное средство — ноутбук.

Данные по основному средству:

• введено в эксплуатацию – 22.02. предыдущего года;
• первоначальная стоимость (ПС) – 375 000,00 руб.;
• амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта ОС на учет;
• срок полезного использования (СПИ) в БУ и НУ – 25 месяцев (вторая амортизационная группа для НУ);
• амортизационная премия не применялась;
• ранее не модернизировалось и не переоценивалось;
• используется для управленческих нужд организации;
• для целей ФСБУ 6/2020:
• элементы амортизации не менялись;
• оценивается по первоначальной стоимости.

09.02. текущего года проведена модернизация ноутбука собственными силами, для чего закуплен и установлен в ноутбук дополнительный накопитель SSD стоимостью 68 400,00 рублей (в т.ч. НДС 20% 11 400,00 рублей).

По результатам модернизации:

• увеличен срок полезного использования объекта, новый срок полезного использования (НСПИ):
• в БУ – 40 месяцев;
• в НУ – 35 месяцев (новый срок полезного использования) не превышает предельного срока, установленного для второй амортизационной группы (36 мес.), к которой объект был отнесен при вводе в эксплуатацию (абз. 2 п. 1 ст. 258 НК РФ);
• амортизационная премия не применяется;
• ликвидационная стоимость (ЛС) равна 0,00 руб.

Организация использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02 (балансовый метод).

Составим проводки и отразим операции в программе: