Пример в 1с 8.3. Дивиденды
Описание примера
Общим собранием участников компании 20.04.2023 было принято решение распределить полученную за 2022 год прибыль в размере 380 000,00 руб. между участниками следующим образом:
- ООО «Участник» (российское юридическое лицо) – 91 200,00 руб. (владеет 24% доли уставного капитала общества, расчет: 380 000,00 руб. * 24% = 91 200,00 руб.);
- физлица-резиденты РФ – 288 800,00 руб. (владеют 76% доли уставного капитала общества, расчет: 380 000,00 руб. * 76% = 288 800,00 руб.).
Дивиденды выплачены 21.04.2023. При выплате дивидендов компания, являясь налоговым агентом, исчислила и удержала сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов российского юридического лица ООО «Участник» в размере 13%.
Компания не получала дивидендов от других юридических лиц. В примере не рассматривается порядок выплаты дивидендов физическому лицу.
Организация использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления, балансовый метод для целей ПБУ 18/02, исчисляет ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.