Пример в 1с 8.3. Аренда у арендатора (ППА, ОА с дисконтированием)

Описание примера:

ООО «Покупатель» (арендатор) заключило с ООО «Поставщик» (арендодатель) договор аренды производственного помещения (№ 03-25 от 15.01.2025), которое будет использоваться для производственной деятельности.

Основные условия договора:

• Срок аренды — 24 месяца(с 01.2025 по 19.01.2027)
• Арендная плата — 150 000 руб./мес.(с НДС 20% — 25 000 руб.)
• Арендная плата за неполный месяц рассчитывается пропорционально дням
• Общая стоимость договора — 3 600 000 руб.(в т.ч. НДС 600 000 руб.)
• Оплата: первый платеж 25.01.2025, далее — до 5 числа каждого месяца
• Счета-фактуры выставляются ежемесячно в последний день месяца
• Помещение передано 20.01.2025

Дополнительные расходы:
ООО «Покупатель» воспользовалось услугами ООО «Исполнитель» (риэлтор) на сумму 100 000 руб. (без НДС) за подбор помещения и оформление документов.

Учетная политика ООО «Покупатель»:

• Признается право пользования активом (ППА)
• Амортизация начисляется линейным способом с февраля 2025 года
• Обязательство по аренде (ОА) оценивается по приведенной стоимости
• Производственные расходы отражаются на счете 25
• НДС по авансам не принимается к вычету
• Применяется ОСН, метод начисления, ПБУ 18/02

График платежей:

1. 01.2025 — 58 064,52 руб. (48 387,10 + 9 677,42 НДС)
2. 02.2025-25.12.2026 — по 150 000 руб. (125 000 + 25 000 НДС)
3. 01.2027 — 91 935,48 руб. (76 612,90 + 15 322,58 НДС)

Составим проводки и отразим операции в программе: