Пример в 1с 8.3. 23 счет. Вспомогательное производство по фактической себестоимости

Описание примера

Основной деятельностью ООО «Поставщик» является производство и поставка строительных материалов.

В январе 2025 года ремонтный участок ООО «Поставщик» (вспомогательное производство) выполнил ремонт производственного оборудования. В текущем месяце выручки от основной деятельности не было.

Затраты основного и вспомогательного производства:

• Основное производство (счет 20.01) – 30 000,00 (в том числе заработная плата 23 000,00, страховые взносы 6 900,00, взносы от НС и ПЗ 100,00). Материалы – 0,00. Итого – 30 000,00.
• Ремонтный участок (счет 23) – 18 500,00 (в том числе заработная плата 14 000,00, страховые взносы 4 400,00, взносы от НС и ПЗ 100,00). Материалы – 12 000,00. Итого – 30 500,00.
• Общий итог – 60 500,00.

В соответствии с учетной политикой:

• затраты основного (счет 20.01) и вспомогательного (счет 23) производства закрываются ежемесячно без учета НЗП и вне зависимости от выручки;
• оценка МПЗ при списании производится по методу средней себестоимости;
• в состав прямых расходов в налоговом учете включены все расходы по счету 20.01 «Основное производство» и счету 23 «Вспомогательные производства»;
• затраты вспомогательного производства в течение месяца учитываются по фактической себестоимости;
• используется общая система налогообложения (ОСН), применяется метод начисления и ПБУ 18/02 (балансовый метод).

Для наглядности предположим, что других доходов и расходов, кроме, связанных с производственной деятельностью, не было

Составим проводки и отразим операции в программе: