Частичный зачет аванса в 1С

Организация (Заказчик) перечислила частичную предоплату поставщику ООО «Поставщик» в счет будущих поставок товарных партий. Общая сумма договора составляет 390 400,00 руб., включая НДС по ставке 22%. Условиями соглашения предусмотрена предварительная оплата в размере 50% от общей суммы договора. Поставка продукции осуществляется поэтапно, при этом каждая отгрузка закрывает половину своей стоимости за счет ранее перечисленного аванса.

Исходные данные для расчетов:

• Общая стоимость договора (включая НДС): 390 400,00 руб.
• Сумма НДС с полной стоимости: 390 400,00 × 22 / 122 = 70 400,00 руб. 
• Стоимость товара без НДС (общая): 390 400,00 — 70 400,00 = 320 000,00 руб.
• Авансовый платеж (50%): 195 200,00 руб.
• НДС с суммы аванса: 195 200,00 × 22 / 122 = 35 200,00 руб.

Первая отгрузка:

• Стоимость поступившей партии (без НДС): 70 000,00 руб.
• НДС по поступившим товарам (22%): 70 000,00 × 22% = 15 400,00 руб.
• Стоимость партии с НДС: 70 000,00 + 15 400,00 = 85 400,00 руб.
• Сумма аванса, засчитываемая за эту партию (50% от стоимости с НДС): 85 400,00 / 2 = 42 700,00 руб.
• НДС, относящийся к зачтенному авансу (подлежит восстановлению): 42 700,00 × 22 / 122 = 7 700,00 руб. 

Журнал хозяйственных операций:

Март

Дт 68.02 Кт 76.ВА — 35 200,00 руб. — Заявлен вычет НДС с перечисленной предоплаты