Бюджетирование в производстве
Бюджетирование в производстве – это, очень трудоемкая задача, так как в производстве участвует большое количество процессов, может быть несколько переделов, нужно рассчитывать прямые расходы и максимально точно определить себестоимость единицы продукции. А если видов продукции несколько, то это еще больше усложняет процесс построения бюджетов в производственной компании.
В этом материале вы найдете инструкцию, как составлять бюджеты в производстве, а также сможете скачать шаблон бюджетирования производства в Excel. Все четко, понятно, пошагово.
В данном материале я дам вам полный набор бюджетных таблиц для производства, которые вы в дальнейшем сможете внедрить в своей организации. Также вам могут быть полезны шаблоны таблиц по бюджетам в строительстве (у подрядчика), это вы можете найти здесь.
Для теории скажу, есть мнение среди специалистов, что бюджеты необходимо строить строго с бюджета продаж, но это утверждение не совсем верно. Бюджеты необходимо начинать строить с того бюджета, который является «слабым местом» организации.
Например, если у организации ограниченные производственные мощности, то следует начать с бюджета производства, если же с мощностями производства все в порядке и нужно делать акцент на продажах, то начинаем с бюджета продаж.
Вот и в нашем примере мы начинаем с бюджета продаж.
Итак, бюджетирование в производстве. Показатели в бюджетах:
- Бюджет продаж – количество, цена и итоговая выручка от продажи продукции
- Бюджет производства – данные из бюджета продаж, информация о запасах на начало и конец периода. Итоговые показатели о продукции, которую необходимо произвести. Все это в разрезе видов продукции
- Бюджет расходования материалов – виды сырья и материалов. Количество на единицу продукции.
- Бюджет трудовых затрат – виды трудозатрат, потребность в часах на каждый вид продукции, стоимость часа труда
- Бюджет закупки материалов – виды сырья и материалов, запасы на начало и конец периода, закупки в натуральных единицах, расход на производство, закупки в стоимостных показателях исходя из потребности
- Бюджет расчета себестоимости – расчет себестоимости единицы каждого вида продукции исходя из прямых затрат (сырье и труд) и накладных затрат по базе распределения; расчет себестоимости единицы продукции в остатках на начало и на конец периода.
- Планируемый отчет о прибылях и убытках – Форма 2 «Отчет о финансовых результатах» в развернутом виде, то есть с расшифровкой статей, которые входят в расчет себестоимости продукции. Учитываются запасы на начало и на конец периода. Расчет итоговой строки «Себестоимость продукции» и строки «Валовая прибыль»
Я хочу предложить вам полную видео инструкцию по бюджетированию в производственной компании и готовый файл Excel для скачивания, который вы можете расширить для своих потребностей. Но у вас уже будет полная логичная схема построения бюджетов в производстве.
Это готовый инструмент, на основе которого легко внедрить построение бюджетной системы в производственной организации.
Вам будут доступны:
- Бюджет продаж – с расчетом количества, цены и стоимости
- Бюджет производства – основанный на данных бюджета продаж, запасов на начало и конец периода
- Бюджет расходования материалов – в количественном выражении, по видам продукции и количеству необходимого сырья для производства
- Бюджет трудовых затрат – по видам продукции и видам трудовых ресурсов
- Бюджет закупки материалов – по видам продукции исходя из потребности в бюджете расходования материалов с учетом запасов на начало и конец периода
- Бюджет расчета себестоимости – здесь сводятся все данные из операционных бюджетов, рассчитанных ранее. Определяется себестоимость единицы продукции, а также запасы на начало и конец периода
- Планируемый отчет о прибылях и убытках – учитывается выручка, производственные затраты, запасы на начало и на конец периода и определяется валовая прибыль.
Плюс в бюджетах учтены неснижаемые остатки по сырью и готовой продукции.
Для информации – про процесс составления бюджетов, в том числе про бюджетирование в производстве, я рассказывала в этой статье.
Это полностью рабочая таблица. Если вы будете менять исходные данные (например, цену продажи), чтобы оценить, как изменится прибыль, таблица всё пересчитает автоматически. То есть это полностью готовый инструмент для работы.